Skip to content
Главная | Защита прав потребителя | Приказ на выдачу сотрудникам подарков

Оформление ведомости на выдачу подарков


E-mail Об авторе статьи Архив Валентина Александрова, внутренний аудитор компании Acsour Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности.

Приказ на выдачу сотрудникам подарков Так что

А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков. Зачастую ситуации могут быть нетривиальными и требовать тщательного анализа законодательства и судебной практики. Учет подарков сотрудникам А Подарки, не связанные с трудовой деятельностью к юбилейным и праздничным датам Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь в том числе денежные средства, подарочные сертификаты , которую одна сторона даритель передает другой стороне одаряемому на безвозмездной основе п.

Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному лицу в денежной и натуральной форме в течение календарного года. Со стоимости подарков, превышающей 4 рублей, необходимо исчислить НДФЛ. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога. С точки зрения страховых взносов Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного п.

В договоре дарения с сотрудником не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации. Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка.

В противном случае у налоговых органов будут все основания считать подарки поощрением за труд и начислить страховые взносы.

Последние новости

Страховые взносы начисляются в том случае, если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения то есть если подарок является поощрением за труд. Если подарок не связан с трудовой деятельностью, однако письменный договор дарения с сотрудником не был составлен, то существует риск претензий со стороны контролирующих органов. В этом случае наиболее консервативной позицией будет начисление страховых взносов на стоимость подарка. Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается.

Если в одном квартале организация дарила подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру Письмо Минфина от НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика. При дарении товаров, не облагаемых НДС по ст. Не начисляется НДС на стоимость подарков: Выданных сотрудникам в денежной форме; Если компания-даритель применяет УСН.

С точки зрения налога на прибыль Согласно официальной позиции Минфина России, как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка, не связанного с выполнением трудовых функций, в налоговых расходах учесть нельзя п. Б Подарки как поощрение за труд Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд ст.

Читайте также В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником. Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути представляют собой производственные премии.

С точки зрения страховых взносов При вручении подарков сотрудникам в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на страхование от несчастных случаев пп. С точки зрения НДС Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд и учтенного для целей налогообложения прибыли, не облагается НДС.

С точки зрения налога на прибыль Если вознаграждения в виде подарков предусмотрены трудовыми коллективными договорами, и они имеют стимулирующий характер, то затраты на них можно учесть при расчете налога на прибыль статья ТК РФ, и п. При этом важно учитывать, что для целей налогообложения необходимо соблюдать требования п. Поэтому помимо самих видов стимулирующих выплат организации следует установить четкие условия основания назначения каждого конкретного вида поощрения.

Кроме того, необходимо располагать документами, подтверждающими, что такие условия фактически выполнены премируемыми сотрудниками. Если в организации разработано положение о премировании иной локальный акт, регулирующий порядок назначения поощрений , то трудовой коллективный договор должен содержать ссылку на такое положение, чтобы учесть данные выплаты для целей налога на прибыль.

Приказ на выдачу сотрудникам подарков подобное

На это обращают внимание контролирующие органы Письма Минфина России от В Применимый документооборот Во избежание претензий со стороны налоговых органов необходимо правильно оформлять документы при вручении подарков сотрудникам. Письменный договор дарения Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. Договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 руб.

Однако во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов в части доначисления страховых взносов рекомендуется заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка.

II. Учет подарков партнерам, поставщикам, клиентам

Если вручение подарков происходит массово, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись ст. Приказ о выдаче подарков О закупке и выдаче подарков сотрудникам должен распорядиться руководитель компании. Необходимо оформить соответствующий приказ. В этом случае необходимо будет составить отдельное распоряжение о закупке подарков.

Однако можно подписать единый приказ в произвольной форме как о выдаче, так и о закупке подарков. К приказу должен быть приложен список тех работников, которым будут выдавать подарки. Ведомость выдачи подарков Все выданные подарки сотрудникам и их стоимость необходимо зафиксировать в специальной ведомости, где должны быть отражены Ф.

Удивительно, но факт! В марте работница получила подарок стоимостью р. То есть запишете фактически истраченную сумму без НДС в дебет счета 10 или 41

Ведомость может быть составлена в произвольной форме. В ведомости должны присутствовать все обязательные реквизиты первичных документов. Учет подарков партнерам, поставщикам, клиентам А Подарки к праздничным датам С точки зрения НДФЛ Если подарок вручается конкретному физическому лицу, например, сотруднику клиента, и его стоимость превышает 4 рублей, то при его передаче организация становится налоговым агентом по НДФЛ. Получатель подарка не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно компания не может.

В такой ситуации нужно в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ п. Если подарок вручается не конкретному физическому лицу, а организации в целом, то НДФЛ не исчисляется.

При этом следует помнить, что дарение подарков, стоимость которых превышает рублей, запрещено в отношениях между коммерческими организациями ст. С точки зрения страховых взносов Если физические лица, которым организация дарит подарки, не связаны с ней трудовыми отношениями, стоимость этих подарков не облагается страховыми взносами. На основании данной нормы Минфин делает вывод, что передача предприятием своим клиентам подарков является объектом налогообложения по НДС Письма от При этом вычеты по НДС при осуществлении указанных операций применяются в общеустановленном порядке.

С точки зрения налога на прибыль В соответствии с п. Если предприятие выдает подарки определенному кругу лиц, затраты на приобретение данных подарков не включаются в расчет налога на прибыль Письма Минфина России от Б Подарки с логотипом организации как часть рекламы Сувениры — это вещи, на которых изображены средства индивидуализации самой организации или реализуемых ею товаров, работ или услуг логотип, товарный знак, фирменное наименование и т.

Это могут быть открытки, календари, ручки, пакеты, ежедневники и пр. С точки зрения страховых взносов Аналогично подаркам к праздникам — страховые взносы не начисляются при вручении подарков физическим лицам, не являющимся сотрудниками. С точки зрения НДС Ситуация аналогична подаркам к праздникам: С точки зрения налога на прибыль Учет подарков зависит от того, каким образом происходит вручение данных сувениров.

Если сувениры вручаются не в рамках официального приема И при ОСН, и при УСН такая передача сувениров третьим лицам в том числе не являющимся клиентами организации учитывается в составе нормируемых рекламных расходов Письмо УФНС по г.

приходилось Приказ на выдачу сотрудникам подарков было

Для документального подтверждения факта осуществления рекламных расходов, необходимо оформить расходные документы, например, накладную на передачу сувениров работнику, ответственному за их распространение, и отчет этого сотрудника о проделанной работе. В первичных документах на выбытие вручаемых подарков достаточно указывать только их стоимость и количество без указания адресата. Этот факт подтвердит, что информация о товарах направлена неопределенному кругу лиц, и поэтому такие расходы можно считать расходами на рекламу.

I. Учет подарков сотрудникам

Если организация сможет создать такие условия, то можно рассматривать распространение сувенирной продукции в качестве рекламных нормируемых расходов. Если сувениры вручаются деловым партнерам в рамках официального приема Согласно п. Относятся ли к таким расходам затраты на приобретение сувениров подарков для деловых партнеров, Налоговый кодекс РФ не разъясняет.

По данному вопросу есть две точки зрения. Официальная позиция Минфина России Письмо от Аналогичное мнение нашло отражение в судебных решениях. Однако представительские расходы учитываются при определении налоговой базы, только если они экономически обоснованы и документально подтверждены. Документами, служащими для подтверждения представительских расходов, являются: В нем должны найти отражение: Таким образом, для учета расходов на сувениры в качестве представительских для целей налога на прибыль необходимо документально оформить их должным образом.

Читайте также:

  • Как после развода общаться с ребенком как
  • Лишение прав и свобод осужденного
  • Образец договора подряда 2017 года
  • Больничный во время отпуска оплачивается или нет